> 常見問題 >

當前位置: > 常見問題 >

會計工作中常見的問題

上一篇:沒有了 下一篇:關于《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》的解讀

1.報表問題,我還是想請問一下企業所得稅預繳納稅申報表是不是只填一個內容啊?就是只填利潤總額?它到年底是怎么核算的啊,是一個季度填一次嗎?

 

企業如所得稅是季度申報的,則一季度申報一次,所得稅一般是按季度預繳,年末匯繳清算,到時稅務局會發相關申報表并組織申報培訓。季度申報表中主要是當期利潤總額及納稅調整等項目,按申報表填寫。

 

2.購入貨物暫估入賬,期末成本應該怎么結轉?本月購入一批貨物,但發票要次月才來,期末做賬時我將該批貨物做了暫估入賬,該如何結轉了,按暫估入賬價做賬的話,影響該月成本結轉,進而影響本月利潤?

期末發票未到

借:庫存商品——暫估入庫

    貸:應付帳款——暫估入庫

如該商品已出售,按暫估金額結轉成本。

下月初或收到發票時,先將暫估入庫的分錄紅沖,再按發票編制憑證,如金額與暫估數有差別,并已結轉成本,則再進行調整。所得稅季度是預繳,年末要匯繳清算,在匯繳清算時,所有發票未到而暫估入帳結轉的成本都不得在稅前扣除。

 

3.籌建期在一年或一年以上的公司的帳務問題

在工作中我遇到這樣一種情況,某公司的籌建期是20個月(修建固定資產,工程采取出包的形式 ),籌建完成后公司才開始運做,那么在這20個月里沒有經營業務發生,咨詢問題如下:

1.籌建期公司發生的費用,包括員工工資(非在建工程的人員),福利費,業務招待費,差旅費,辦公費等是否可以都在"長期待攤費用"中歸集?

2.在工程招標過程中,出售標書有幾千塊錢的收入,應當怎么樣進行帳務處理呢?是沖減籌建費用呢還是計入"營業外收入"?

 

1、籌建期內不屬于資本化的費用都計入開辦費,包括業務招待費,但稅法是否允許在稅前扣除,則另當別論。

2、出售標書的收入不管會計上怎樣處理,這屬于繳納營業稅的范疇。

4.關于補交增值稅款的問題

公司被稽查了,需補交增值稅、罰款、還有滯納金。一共三張發票,都應怎么入賬呢?

被查出的收入要不要入賬呢??

 

確認收入

借:應收帳款

    貸:以前年度損益調整

借:銀行存款(或相關科目)

    貸:應收帳款

結轉成本(如已結轉成本的,則不需再結轉)

借:以前年度損益調整

    貸:庫存商品

借:以前年度損益調整

    貸:應交稅金——增值稅檢查調整

                ——其他稅金

借:應交稅金——增值稅檢查調整

    貸:應交稅金——未交增值稅

借:營業外支出

    貸:其他應付款——滯納金

再結轉以前年度損益調整

補交去年的稅

借:以前年度損益調整

      貸:有關科目(如:應交稅金-應交所得稅等)

結轉余額時

如為貸方余額

    借:以前年度損益調整

        貸:利潤分配-未分配利潤

如為借方余額

    借:利潤分配-未分配利潤

        貸:以前年度損益調整

 

如影響盈余公積的,再調整盈余公積。

補今年的則直接確認收入或進項轉出,滯納金計入營業外支出。

 

5.我們公司向個人借款30W,利息3%。怎么樣財務處理才好,我公司欠供應商貨款由我司客戶直接開支票轉賬給供應商(此款抵客戶欠我司貨款),該如何處理?

 

1.借:銀行存款----300000

  貸:應付其他款----300000

還錢,支付利息

借:財務費用----9000

      應付其他款---300000

貸:銀行存款----309000記得代扣個人所得稅,還要提供付息期間的銀行貸款利率證明。

2.轉賬支票

借:應付賬款-供應商

貸:應收賬款-客戶

但最好有三方協議,作為憑證附件,或通過支票背書形式。

6.本月材料已到及已付款,但月末發票賬單未到應如何做賬務處理?

8月材料已到及已從銀行付款,但到月末還未收到發票,我該如何做賬務處理?待9月收到發票時我又該如何做分錄?

請大家幫我解答,謝謝!

8月底做暫估入帳,9月發票到,先把暫估入庫紅沖,再按發票正常入帳

8月付款時,

借:預付賬款——**供應商

  貸:銀行存款

8月收到材料時,按不含稅金額

借:庫存商品(或原材料)——**材料

  貸:應付賬款——暫估

9月份收到發票時,先用紅字全部沖回8月暫估數,然后再按發票上的數量、金額填制憑證

借:庫存商品(或原材料)——**材料

    應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

  貸:預付賬款——**供應商

 

7.退回的所得稅怎么作分錄?

企業如是先征后退的,則收到退回的所得稅

借:銀行存款

    貸:所得稅

如屬于匯繳清算后,退回的多繳的所得稅

借:應交稅金——所得稅

    貸:以前年度損益調整

借:銀行存款

    貸:應交稅金——所得稅

借:以前年度損益調整

    貸:利潤分配——未分配利潤

如影響盈余公積的,再調整盈余公積。

8.房租發票一次開了半年,但公司只能每月給報銷,怎樣做帳?

本公司可以給員工每月報銷房租,但是員工不愿意每個月都跑去交稅,就一次性開了半年的發票(也就是交了半年的稅),這樣的話,公司收了這個發票,最好怎樣入賬呢?-------也就是表示員工一次交了半年的房租,但公司只能給一個月報銷一次房租,在做帳時怎樣處理最好呢?----------還是說等半年以后再給員工一次性全部報銷?--------------多謝了

 

借:應付福利費

貸:現金

注:按每月金額報銷,注明發票存在哪號憑證里、

房東不肯開票,租客也只能自己承擔稅金去開票。

9.老板以自已的建行卡付自己住的房子租金,要求做到公司的帳上,咋做?

我們老板以自已的建行卡付自己住的房子租金,要求做到公司的帳上.

我現在這里只有一張出納給我的銀行進帳單(是老板轉帳到對方帳戶的).出票人是我們老板,收款人是出租人,現應該怎么入帳?

肯定要發票才能入帳,老板私人租房應該計入福利費,當然,也可入管理費用(沒有規定公司不允許租兩套房子)。

 

10.請教“糧食風險基金”和“防洪保安資金”應記什么科目?

請教“糧食風險基金”和“防洪保安資金”應記什么科目?

這是地稅要求申報的.可不可以     借:管理費用

                                貸:其它應交款

可以計入管理費用。

11.關于死亡喪葬補助費、撫恤金及醫藥費的會計分錄問題

      某企業當月用現金發放退休職工死亡喪葬補助費2000元、撫恤金2000元、退休職工醫藥費報銷500元,發放在職職工死亡喪葬補助費1000元、撫恤金1000元。

請教這些帳務該企業應如何做會計分錄?

管理費用是指企業為組織和管理生產經營活動所發生的各種費用。包括勞動保險費:指企業支付離退休職工的退休金(包括按規定交納地方統籌退休金)、價格補貼、醫藥費(包括支付離退體人員參加醫療保險的費用)、異地安家費、職工退職金、 6個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規定支付給離休人員的其他費用。

12.國有獨資公司注冊資本可以轉走嗎?

問題一,新成立國有獨資公司,只有注冊資本,但要轉走一部分,不知可否?

問題二,該國有獨資公司為城市建設投融資開發性質(無生產經營項目),不知開辦費該何時攤銷?

問題三,因其經營范圍種類較多,該買何種發票及收據

問題一,新成立國有獨資公司,只有注冊資本,但要轉走一部分,不知可否?

規定是不行的,但如沒有查也就沒有問題了。

問題二,該國有獨資公司為城市建設投融資開發性質(無生產經營項目),不知開辦費該何時攤銷?

開辦費會計處理都是營業后的當月一次計入當前損益,稅法上按營業后的此月分5年攤銷。

問題三,因其經營范圍種類較多,該買何種發票及收據?

沒有商貿經營范圍,就購買服務性發票。

 

13.公司辦公室租賃合同8月已到期,目前還未簽合同,估計要等10月份簽合同,到租賃所簽合同,簽的時候,租賃所開一張總的發票(12個月的),9月份已從賬上劃租金\水電費和管理費(這兩個有發票),請問這賬該怎么做?

支付的水電費和管理費已收付發票,可直接計入當前損益,支付的租金發票未到計入預付款中,如租金金額較大,可先預提每月租金。

9月付水電費\管理費有發票

1\DR:管理費用/水電費 管理費

    CR:銀行存款

9月付租金時,金額2000,沒有發票

2\DR:預付賬款/SS房東

    CR:銀行存款

如2000對于公司損益影響較大或習慣每月計提房租的

借:管理費用——房租

    貸:預提費用

10月收到發票時:

DR:預提費用

  CR:預付賬款/SS房東(沖掉第二筆)

DR:管理費用/房租費(當月應攤房租)

    :待攤費用(07年11月~08年9月的租金)(因為發票開的是一張總的,但租金是每月每月付的)

        CR: 其他應付款——房東

然后每月劃租金時

借:管理費用——房租

    貸:待攤費用

DR:其他應付款——房東

  CR:銀行存款

 

14.我們一個外協加工廠,6-9月加工費為:8000元,由于他家造成產品不良,扣他家質量罰款:12000元;

 

另:我們單位買他家儀器應付款:90000元,當時只付給他80000元,另外10000萬元掛在其他應付款上,現

 

在想以加工費抵銷他家質量罰款,但加工費不夠抵,當時一直也未走賬,現在想清賬,應該怎樣進行賬務處

 

理?

雙方簽訂賠償協議,你方將4000元,沖銷因加工問題造成的損失,同時沖減往來款,如沖減后再有收益的,結轉到營業外收入,如損失,結轉到營業外支出。

15.假幣!!銀行開出的假幣證明應計入哪個科目?

員工交納的物品陪償費用,應入哪個科目?

銀行開出的假幣證明應計入哪個科目?如由公司承擔德,計營業外支出。

員工交納的物品陪償費用,應入哪個科目?物品損失時,計入待處理財產損益,確定由員工賠償的,計入其他應收款,收到賠償,沖其他應收款。

16.兼職人員的工資能計提福利費嗎?我公司是帶征稅,現有幾名兼職人員(沒簽過勞務合同)。公司每月發他們工資,但入帳沒按工資做,用各種發票來沖費用了。現在老板想減少利潤,叫我計提兼職人員福利費,是否要另外補做工資分錄,然后計提福利費?

福利費會計上計提基數是工資總額的14%,因此,你這樣計提違背原會計制度,而且,稅法上對于福利費計提標準要嚴格的多,一些地區福利費計提人數規定必須是繳納社保金的人員。所以,你就是計提了,還是不能在稅前列支。

17.關于收到支票再轉給別人   我們公司收到一張支票,然后我們又把支票轉給了別人

請問,出納在帳本上應該如何反應出來,

借:應收帳款——**

    貸:主營業務收入

        應交稅金——**

收到支票,背書

借:應付帳款——**

      貸:應收帳款——**

將支票復印,作為附件。

18.補交上一年度的增值稅該如何入帳

我公司最近在國稅查帳時,查到一筆不能抵扣的進項稅,稅款1356元,補交后該如何入帳

 

當初這筆進項稅購入的資產,如是固定資產的,可借固定資產,增加該固定資產原值,并調整折舊,如是用于非應稅的,并已計入損益,則應借“以前年度損益調整”,如是其他資產的,則計入相關科目;貸方可以計入“應交稅金——增值稅檢查調整”,再借:應交稅金——增值稅檢查調整/貸:應交稅金——未交增值稅。

19.職工福利費和工會經費可以作為調整額增加嗎?福利費按14%,工會經費按2%,提取后是不是可以作為調整額增加,還是達到某個規定才做為調整額增加呢

 

原會計制度規定的福利費和工會經費計提標準是按工資總額的14%和2%,但稅法規定是按計稅工資的14%和2%,因此,兩者之間有差距的。07年計稅工資是每人每月1600,該員工核定稅務有規定的。

 

20.2200元的打印機不作資產可以嗎?不作固定資產,不想提折舊,直接放管理費用可以嗎? 

不符合企業會計制度規定的固定資產標準的,可以計入低值易耗品,但在申報所得稅時,要納稅調整。

假設企業于年初1月購入,不符合企業的會計制度中固定資產的標準,并且企業低值易耗品采用一次攤銷方式

購入

借:低值易耗品——**打印機 2200

        貸:銀行存款(現金)

攤銷(假設公司管理部門領用)

借:管理費用——低值易耗品攤銷 2200

        貸:低值易耗品——**打印機 2200

期末結轉(假設沒有其他費用)

借:本年利潤 2200

        貸:管理費用 2200

這樣這打印機的2200成本就一次計入了當期成本內,但稅法規定,非生產用設備,單價超過2000,使用年限超過1年,按固定資產標準折舊,折舊年限按5年,殘值率5%,則當年按稅法規定允許稅前扣除的折舊額=2200*(1-5%)*11/12*5=383.17,則應納稅所得額應調增=2200-383.17=1816.83

  

 

21.現在有以下幾個外帳問題想請教:

1.由于沒有一家供應商開發票給我公司,而我做存貨是根據開票客戶的明細做的,其它的則沒入賬,那送貨單應該怎樣處理,是叫供應商根據我的明細補嗎?還是有其他辦法?

2.我從07年1月份建帳,那07年年初數不做"應付帳款"行嗎?(也就是說"應付帳款"為0)

3."應收帳款"是根據銀行收款金額做的。

1.不要以供應商的送貨單入帳的,一定要取得合法的進貨發票。

2. 應收帳款應該從有發生應收款時入帳。

3."應收帳款"是根據銀行收款金額做的。

應收帳款指因銷售商品、產品、提供勞務,應向購貨單位貨接受勞務單位收取的款項。

 

22.我公司去年7月份成立實收資本1000萬,原股東A為70%,B為30%.后來B由于資金原因將股權轉讓給了C.并且在C未將資金投入之前將資金先劃撥,再后來9月份A也將30%的股權轉讓給了C,20%的股權轉讓給了D.并且這200萬原先就是D借給A的.請問這帳務該如何處理?股東轉讓公司股權資金支付有兩種,一種外循環,即轉讓方和受讓方之間直接劃款,另一種內循環,即受讓方將轉讓款劃到公司,通過公司再劃給轉讓方,而會計處理借:實收資本—**/貸:實收資本—**,而轉讓款如內循環可以通過往來帳走。A在轉讓款未到時劃走可以通過往來。D轉讓款是外循環,轉讓款不做會計處理。

 

當B將資金劃撥時:借:其他應收款----B 貸:銀行存款*** B將最好盡快收到轉讓款,如跨年,很麻煩

當B股權轉讓C時:借:實收資本----B貸:實收資本------C  借:銀行存款**貸:其他應收款----B

當A股權轉讓C時:借:實收資本----A貸:實收資本-----C    借:銀行存款**貸:其他應付款---A

當A股權轉讓D時,借:實收資本----A貸:實收資本----D

 

23.這三筆賬該怎么做?第一個問題:

收到客戶貨款:

借:銀行存款   137971.53

      貸:預收賬款   AA公司     137971.53

 

銷售:

借:預收賬款   151400

      貸:主營業務收入   142830.18

              應交稅金——應交增值稅(銷項)8569.82

 

現預收賬款借方13428.47原來承諾給客戶開17個點的票,后來開了6個點的票,現這個差額屬退11個點稅款,我該如何沖掉這筆數? 

第二個問題:是老板到客戶那調試機器,老板來回的機票客戶報銷,結果客戶把機票錢和貨款一起打到我們公司賬上,我該如何做這筆賬,機票在客戶那邊入賬了。

 

第三個問題:我們老板原來在我們的客戶那工作,客戶發老板的工資,結果客戶把這筆工資錢發到我們公司賬戶,以前會計把這筆錢做成了客戶的貨款,即

借:銀行存款 

      貸:預收賬款

我現在該如何把這個賬沖掉?第一個問題:找些發票沖。小規模不可能開17增票的。

第二個問題:當初機票的錢如是公司出的,則回款后正好沖了;如老板自己出的,寫個情況說明,提現給他沖。

第三個問題:提現出來發給老板,最好有和客戶的協議(你公司替客戶公司代發老板工資)。

24.關于稅前彌補虧損的問題我公司06年利潤為虧損,現在實行按季度按實交納所得稅的方法,在計算應稅所得的時候有稅前彌補虧損一項,這是怎么彌補的呢?是按季度平均攤嗎?虧損稅前彌補不是按季度平均攤,假設去年稅務核定虧損10萬,第一季度盈利5萬,不用繳所得稅,第二季度盈利8萬,則彌補虧損后,盈利3萬,按3萬繳稅。稅前彌補的虧損是會計虧損經納稅調整后的數字。

25.工資表中罰款收入的賬務處理工資表中罰款收入的賬務處理計提工資時,少計提該部分。

 

26.計算工資時 住宿費,水電費,個人交的保險,住房公積金  那些可以在稅前扣除?  

如住宿、水電費都由職工本人負擔,從工資中扣的,則,這些費用都屬于工資,與個人負擔的公積金社保等計入應付工資,企業如執行計稅工資的,超過計稅工資部分,不得在稅前扣除。

27.關于醫療保險的會計處理,從取消了“應付福利費”后阿,那么發生了醫療保險費即如那個科目么,我看了管理費用“有個社會統籌保障”明細科目,好像是“養老醫療失業保險”都可以記入該科目,住房公積金可以單獨在管理費用列支,

    對了,只要管理費用中的“招待費用” 在交納所得稅時候有限額扣除,別的明細科目應該沒有什么限額把,我的意思是管理費用大了是不是不要緊,只要招待費用不要超過5%執行新會計準則的企業,發生由企業負擔的社保和住房公積金,借:應付職工薪酬——社會保險費、住房公積金,貸:銀行存款,期末按相關人員的崗位,計入“管理費用”、“銷售費用”、“生產成本”或“制造費用”。

稅法對于某些費用有稅前扣除比例,其中包括業務招待費、工會經費、福利費、職工培訓費、廣告費、壞帳準備等。

28.企業所得稅問題請教下各位,我們公司上個季度報企業所得稅時,納稅調整增加額沒有調整,我可以可以把上季度的增加額放在這個季度調整?

 

可以,也可以在匯繳清算時一起調整。

29.廢品收入進營業外收入嗎?請問公司賣掉得舊電器,低于1000元,入營業外收入嗎? 

看你原來舊電器計入什么科目,如屬于固定資產的,則計入固定資產清理,如是庫存商品(從事電器銷售的),計入主營業務收入,如屬于低值易耗品的,計入其他業務收入。

 

30.外商獨資企業售后租回的發票問題,外資企業在進口生產設備時可享受減免關稅和增值稅,為達到融資目的,我公司打算將進口的設備出售給一家租賃公司,然后再按融資租賃的形式租回該設備。請問我公司需要開發票給租賃公司嗎?如果是開普通發票,需要加上增值稅,那海關是不是需要補稅? 

需要開票。是否需要補稅可以咨詢稅務局和海關。還有種可以用該設備抵押貸款,這就不需要開票了,而同樣可以融資。

 

31. 住宿費入什么費用住宿費入什么費用,是招待費還是差旅費

 

住宿費,如是出差的,計入差旅費,如是職工旅游的,計入福利費,招待用的,計入業務招待費,如是職工宿舍,計入福利費。

32. 

1、會計人員鑒別原始憑證,只能看原始憑證是否符合稅務的要求,包括發票是否加蓋公司發票章、是否存在明細的假票現象等,其他無法判斷。

2、開具銀行承兌匯票,繳納的全額保證金,應計入其他貨幣資金。

開具銀行承兌匯票

借:其他貨幣資金——保證金

    貸:銀行存款

借:應付帳款

    貸:應付票據

3、這些保險金,每個地區繳納比例可能不同,你可以咨詢當地社保局。

4、會計上壞帳準備計提有幾種方式,但稅務規定經批準可提起壞帳準備金的企業,除另有規定者外,只能按年末應收帳款余額的0.5%計提,在稅前扣除。

33. 關于付房租不開票的問題我公司為外籍員工支付房租費,對方只開具了收據,我公司想把這筆費用計入到待攤費用,并且想等這樣的收據多一些再統一到稅務局開具發票,請問這樣的業務該如何? 

支付時取得收據,則計入其他應收款,當月房租計入預提費用,待收到發票后,再沖減預提費用。

 

34. 固定資產原值增加問題請教我公司有一臺設備,折舊年限已到,現在想作固定資產的原值追加,不知道可以么?會計制度和稅法都不允許對固定資產原值進行調整(除非國家統一的情產核資登)。目前,要增加,只能先做報廢手續,再進行盤盈,但這樣等于將盤盈增加的金額先納稅,以后通過折舊再沖回。

35. 分包的賬務處理?老板成立一家銷售公司,承包了一個商場5000米的場地,然后分包給其他的人,從中收取租金賺錢.其他的經營者直接以公司的名義進場經營,不在辦理營業執照,我有幾個疑問:

1.老板成立銷售公司,該交納什么稅呢?

交納增值稅吧?  公司又沒有參與銷售.是從收取的租金中賺錢.

交納營業稅吧?  其他的經營者又是直接以公司的名義進場經營,銷售商品.

2.假如消費者要求開局發票,該公司開還是經營者開?實際經營者以公司的名義經營,所有經營活動都屬于公司,因此,取得的收入和購入的商品應該屬于公司業務,繳納增值稅,并且稅務發現偷逃稅都是查罰公司的。所以,應該讓這些經營者辦理工商營業執照和個體經營執照,這樣你公司如只收取租金,只需繳納營業稅。

那个魅心主播怎么样了